Le prélèvement à la source, kesako ?
Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source. C’est ainsi que vous acquittez, tous les mois (en principe), l’impôt en même temps que vous percevez vos revenus. Le prélèvement à la source prend une forme différente selon la nature des revenus que vous percevez. Vos revenus sont :
- soit soumis à la retenue à la source (exemple : votre employeur ou votre caisse de retraite déduit l’impôt avant de vous verser votre salaire ou votre pension de retraite, puis le reverse à l’administration fiscale) ;
- soit soumis à l’acompte (exemple : l’administration fiscale prélève l’impôt lié à vos revenus de travailleur indépendant ou vos revenus fonciers directement sur votre compte bancaire).
Quel taux s’applique ?
Votre taux de prélèvement s’ajuste en fonction des revenus que vous avez communiqués à l’administration fiscale lors de la période déclarative (mai-juin) et de l’évolution de votre situation familiale (exemple : mariage, PACS, naissance).
Comprendre les différents types de taux
Plusieurs taux de prélèvement à la source cohabitent. Voici leurs différences :
| Définition | Pour qui ? | ||
| Taux nul | Taux zéro : aucun prélèvement n’est réalisé sur vos revenus | Votre revenu fiscal de référence est inférieur à 29 310 € ET vous étiez non imposable sur vos revenus 2023 (déclarés en 2024) et vos revenus 2024 (déclarés en 2025). | |
| Taux non-personnalisé (ou taux neutre, ou taux par défaut) | Taux qui ne tient pas compte de votre situation familiale, ni de vos autres revenus mais uniquement de la rémunération versée par votre employeur.
Il dépend d’une grille fixée par l’administration fiscale. |
Application automatique si :
· vous n’avez perçu aucun revenu en 2022 (déclarés en 2023), en 2023 (déclarés en 2024) et en 2024 (déclarés en 2025) ; · votre taux n’a pas pu être calculé ou transmis ; · vous étiez rattaché ou à charge en 2023 (déclaré en 2024) ou en 2024 (déclaré en 2025) d’un autre contribuable. Application sur option, si vous souhaitez éviter votre taux de principe (personnalisé ou individualisé). Toutefois, tous vos autres revenus (exemple : pension de retraite, revenus locatifs) continuent de relever du taux personnalisé. |
|
| Taux personnalisé (ou taux du foyer) | Taux qui tient compte de l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal (propres et communs) | vous êtes célibataire, veuf ou divorcé : ce taux s’applique automatiquement sur tous vos revenus. | vous êtes marié ou pacsé et soumis à une déclaration commune :
· Application automatique pour vos revenus communs et/ou soumis à l’acompte (exemple : revenus locatifs) · Application sur option : pour vos revenus propres |
| Taux individualisé
- uniquement pour les couples - |
Taux qui tient compte uniquement de vos revenus propres | Vous êtes marié ou pacsé et soumis à une déclaration commune : ce taux s’applique automatiquement sur vos revenus propres (à noter, vos revenus communs et/ou soumis à l’acompte sont soumis au taux personnalisé). | |
Ce qui a changé le 1er septembre 2025
Vous êtes marié ou pacsé et soumis à une imposition commune ? Avant le 1er septembre 2025, votre taux de prélèvement à la source automatique correspondait au taux personnalisé (taux de votre foyer).
Exemple : Vous êtes marié et avez perçu respectivement 3 500 €/mois et 1 600 €/mois de rémunération en 2024. Ainsi, l’impôt à payer pour votre foyer fiscal est de 3 529 €.
Avant le 1er septembre 2025, le taux de votre foyer (5,8 %) s’appliquait aussi bien sur vos revenus que sur ceux de votre conjoint. Sur votre bulletin de salaire, vous aviez donc un prélèvement mensuel de 203 € (5,8 % de 3 500 €) et votre conjoint de 93 € (5,8 % de 1 600 €), soit 296 €/mois d’impôt pour votre foyer fiscal.
Depuis cette date, c’est votre taux individuel qui s’applique par défaut sur vos revenus personnels. Cette modification n’a pas eu pour conséquence de modifier le montant de votre impôt sur le revenu mais simplement sa répartition.
Exemple : Depuis le 1er septembre 2025, le taux individualisé s’applique sur vos revenus propres.
Votre taux de prélèvement individuel est de 8,4 %. Sur votre bulletin de salaire, vous avez donc un prélèvement mensuel d’impôt de 294 € (8,4 % de 3 500 €), tandis que le taux individuel de votre conjoint est de 0 % (son montant de revenu ne le rend pas imposable). Il ne subit donc aucun prélèvement mensuel, soit 294 €/mois d’impôt pour votre foyer fiscal.
Le taux de prélèvement à la source appliqué à chacun des conjoints (ou partenaires de PACS) devient ainsi représentatif du niveau de ses revenus propres.
Bon à savoir : Cette individualisation ne concerne pas vos revenus communs, comme vos revenus locatifs. Ces revenus communs demeurent taxés au taux personnalisé de votre foyer fiscal.
Vous aviez opté pour le taux neutre ? Aucun changement n’est intervenu le 1er septembre 2025, votre employeur continue de vous appliquer ce taux non personnalisé.
Ce qui reste possible après le 1er septembre 2025
Vous pouvez toujours opter pour que le taux personnalisé de votre foyer (ou le taux neutre) s’applique sur vos revenus propres. Pour cela, connectez-vous à votre espace particulier impôts.gouv.fr et accédez à la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Votre nouveau taux s'appliquera au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.
