Comment fonctionne le prélèvement à la source ?

Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt sur le revenu est directement prélevé au moment du versement des revenus.

Le prélèvement à la source peut prendre deux formes :

une retenue à la source appliquée par l’employeur ou la caisse de retraite ;
ou un acompte prélevé directement par l’administration fiscale.

Quels revenus sont concernés ?

La retenue à la source concerne notamment :

les salaires ;
les pensions de retraite ;
les allocations chômage.

Les acomptes concernent principalement :

les revenus fonciers ;
les revenus des travailleurs indépendants ;
certains revenus patrimoniaux.

Comment est calculé le taux de prélèvement à la source ?

Le taux appliqué dépend :

des revenus déclarés à l’administration fiscale ;
de votre situation familiale ;
et de l’évolution de votre foyer fiscal.

Le taux est actualisé chaque année après la déclaration de revenus.

Quels sont les différents taux de prélèvement à la source ?

Plusieurs types de taux coexistent selon votre situation fiscale.

Le taux personnalisé : le taux classique du foyer fiscal

Le taux personnalisé, aussi appelé taux du foyer, tient compte de l’ensemble des revenus du foyer fiscal.

Il s’applique automatiquement :

aux célibataires ;
aux personnes divorcées ;
aux veufs ;
ainsi qu’aux couples mariés ou pacsés.

Ce taux concerne notamment :

les revenus communs ;
les revenus fonciers ;
et les revenus soumis aux acomptes.

Le taux individualisé : comment fonctionne-t-il pour les couples ?

Le taux individualisé est réservé aux couples mariés ou pacsés soumis à une déclaration commune.

Contrairement au taux personnalisé, il tient compte uniquement des revenus propres de chaque conjoint.

Cette solution permet d’adapter le prélèvement à la réalité des revenus de chacun, notamment lorsque les écarts de rémunération sont importants.

Ce qui change depuis le 1er septembre 2025

Avant le 1er septembre 2025, le taux personnalisé du foyer s’appliquait automatiquement aux revenus des deux conjoints.

Depuis cette date, le taux individualisé devient le taux appliqué par défaut aux revenus personnels de chaque membre du couple.

Quel impact pour les couples ?

Cette évolution ne change pas :

le montant total de l’impôt du foyer ;
ni la fiscalité globale du couple.

En revanche, elle modifie la répartition du prélèvement à la source entre les conjoints.

Le conjoint percevant les revenus les plus élevés supporte désormais un prélèvement plus important, tandis que le conjoint aux revenus plus faibles peut bénéficier d’un taux réduit voire nul.

Exemple de calcul du taux individualisé

Prenons un couple marié percevant :

3 500 € par mois pour l’un ;
1 600 € par mois pour l’autre.

Avant septembre 2025, le taux personnalisé du foyer (5,8 %) s’appliquait aux deux revenus :

203 € prélevés sur le premier salaire ;
93 € sur le second.

Depuis septembre 2025 :

le conjoint le plus rémunéré supporte un taux individualisé de 8,4 % ;
le second conjoint peut bénéficier d’un taux de 0 %.

Le montant total payé par le foyer reste identique, mais la répartition devient plus représentative des revenus réels de chacun.

Les revenus locatifs sont-ils concernés par le taux individualisé ?

Non. Les revenus communs du foyer, comme les revenus fonciers, restent soumis au taux personnalisé du foyer fiscal.

Le taux neutre est-il toujours possible ?

Oui.

Vous pouvez toujours opter pour un taux neutre, aussi appelé taux non personnalisé.

Ce taux :

ne tient pas compte de votre situation familiale ;
ni de vos autres revenus ;
et repose uniquement sur votre rémunération.

Il peut notamment être utilisé pour préserver une certaine confidentialité vis-à-vis de l’employeur.

Peut-on modifier son taux de prélèvement à la source ?